Versement libératoire ou pas ?
Le simulateur qui compare

L'option paie quand votre bénéfice est imposé

Avec le versement libératoire, vous payez un pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires, tous les mois ou tous les trimestres, avec vos cotisations, lors de votre déclaration Urssaf impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Sans l'option, votre bénéfice (le chiffre d'affaires moins un abattement forfaitaire) s'ajoute aux autres revenus du foyer et passe au barème de l'impôt.

Ramené au bénéfice, le versement coûte environ 3,4 %, 3,4 %, 3,3 % selon l'activité. Dès que votre foyer est imposé à 11 % ou plus, le barème coûte donc plus cher : l'option est gagnante.

Sources impots.gouv.fr, entreprendre.service-public.gouv.fr Mis à jour le 17/10/2026

Un revenu fiscal de référence sous le seuil

Pour opter pour 2027, le revenu fiscal de référence 2025 de votre foyer (sur l'avis d'impôt reçu en 2026) ne doit pas dépasser 29 579 € par part de quotient familial impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Soit 29 579 € pour une personne seule, 59 158 € pour un couple marié ou pacsé, 88 737 € pour un couple avec deux enfants. Pour une option en 2026, réservée aux activités créées cette année-là, le seuil était de 29 315 € par part (revenu fiscal de référence 2024).

L'option se demande à l'Urssaf au plus tard le 30 septembre 2026 pour s'appliquer au 1er janvier 2027, ou dans les trois mois qui suivent la création de l'activité entreprendre.service-public.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) .

Quand l'option vous coûte de l'argent

• Votre foyer n'est pas imposable. Sous 11 600 € de revenu par part, le taux est de 0 % : au barème, vous ne payez rien, alors que le versement reste dû sur chaque euro encaissé.
• La décote efface votre impôt. Un petit impôt au barème est réduit, voire annulé, par la décote (jusqu'à 897 € pour une personne seule, 1 483 € pour un couple) bofip.impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . C'est souvent ce qui fait perdre l'option la première année.
• Vos autres revenus restent imposés au même taux. Avec l'option, votre bénéfice compte toujours pour fixer le taux appliqué aux salaires ou pensions du foyer bofip.impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Le simulateur en tient compte.

Quatre foyers, quatre verdicts

Ces foyers sont inventés pour l'illustration. Leurs montants sortent du simulateur, au barème des revenus 2025, et le revenu fiscal de référence de chacun lui permet d'opter.

Le chiffre d'affaires compte moins que la situation du foyer : seul et sans autre revenu, l'impôt au barème est faible ou nul, et le versement coûte plus cher. Avec un salaire à côté, ou celui d'un conjoint, le bénéfice est imposé plus haut, et l'option devient rentable. Le montant « avec le versement » comprend l'impôt restant sur les autres revenus du foyer.

L'abattement forfaitaire de la micro-entreprise

Au barème, vous ne déduisez pas vos frais réels : l'administration retire un abattement forfaitaire de votre chiffre d'affaires, 71 % en vente, hébergement, 50 % en services BIC, 34 % en libéral BNC. Il ne peut pas être inférieur à 305 € entreprendre.service-public.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Le montant restant est votre bénéfice imposable. Avec le versement libératoire, cet abattement sert encore à calculer votre revenu fiscal de référence. Le guide frais professionnels de l'auto-entrepreneur dit ce qui se déduit, ou non, de votre chiffre d'affaires.

L'abattement et le taux dépendent de la catégorie de votre activité. Si vous hésitez entre vente et services, le guide prestation de service ou vente vous dit laquelle s'applique.

Questions fréquentes

Comment savoir si le versement libératoire est avantageux ?

Comparez ce que vous paieriez au barème avec le versement (1 %, 1,7 %, 2,2 % du chiffre d'affaires selon l'activité). Si votre bénéfice est imposé à 11 % ou plus et que la décote ne joue pas, l'option est presque toujours gagnante. Si votre foyer ne paie pas d'impôt, elle vous coûte le montant du versement.

Quel revenu fiscal de référence pour opter pour 2027 ?

Le revenu fiscal de référence 2025 du foyer ne doit pas dépasser 29 579 € par part. Cela donne 29 579 € pour une personne seule, 59 158 € pour un couple, 88 737 € pour un couple avec deux enfants.

Jusqu'à quand peut-on opter ?

Jusqu'au 30 septembre 2026 pour une application au 1er janvier 2027. Si vous créez votre activité, jusqu'au dernier jour du 3e mois qui suit la création.

Le versement libératoire change-t-il mes cotisations sociales ?

Non. Il remplace seulement l'impôt sur le revenu de la micro-entreprise. Vous le payez en même temps que vos cotisations, sur le même chiffre d'affaires déclaré, mais vos cotisations restent les mêmes.

Sources

• Le versement libératoire impots.gouv.fr · page datée du 07/01/2026
• En tant que micro-entrepreneur, sous quelles conditions puis-je opter pour le versement libératoire ? impots.gouv.fr · page datée du 14/10/2026
• Régime fiscal de la micro-entreprise entreprendre.service-public.gouv.fr · page datée du 13/05/2026
• Seuils de chiffre d'affaires de la micro-entreprise entreprendre.service-public.gouv.fr · page datée du 21/02/2026
• Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ? service-public.gouv.fr · page datée du 15/04/2026
• Quotient familial d’un couple marié ou pacsé service-public.gouv.fr · page datée du 15/04/2026
• BOI-IR-LIQ-20-20-30 — Décote bofip.impots.gouv.fr · page datée du 07/04/2026
• BOI-IR-LIQ-20-30-30 — Calcul de l'impôt selon la règle du « taux effectif » bofip.impots.gouv.fr · page datée du 12/09/2012

Sources relevées le 9 novembre 2026, page mise à jour le 17 octobre 2026 par Julien Fourel. Notre méthode · Journal des mises à jour

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