Versement libératoire ou pas ? Le simulateur qui tranche
Le versement libératoire vous fait gagner de l'argent si votre foyer paie vraiment l'impôt sur le revenu, et en perdre s'il n'en paie pas ou presque : le simulateur calcule l'écart en euros.
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La réponse : l'option paie quand votre bénéfice est imposé
Avec le versement libératoire, vous payez un pourcentage fixe de votre chiffre d'affaires, tous les mois ou tous les trimestres, avec vos cotisations impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Sans l'option, votre bénéfice (le chiffre d'affaires moins un abattement forfaitaire) s'ajoute aux autres revenus du foyer et passe au barème de l'impôt.
Ramené au bénéfice, le versement coûte environ 3,4 %, 3,4 %, 3,3 % selon l'activité. Dès que votre foyer est imposé à 11 % ou plus, le barème coûte donc plus cher : l'option est gagnante.
| Activité | Abattement | Versement libératoire | Soit, sur le bénéfice |
|---|---|---|---|
| Vente, hébergement | 71 % | 1 % | 3,4 % |
| Services BIC | 50 % | 1,7 % | 3,4 % |
| Libéral BNC | 34 % | 2,2 % | 3,3 % |
Sources impots.gouv.fr, entreprendre.service-public.gouv.fr Mis à jour le
La condition : un revenu fiscal de référence sous le seuil
Pour opter pour 2027, le revenu fiscal de référence 2025 de votre foyer (sur l'avis d'impôt reçu en 2026) ne doit pas dépasser 29 579 € par part de quotient familial impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Soit 29 579 € pour une personne seule, 59 158 € pour un couple marié ou pacsé, 88 737 € pour un couple avec deux enfants. Pour une option en 2026, réservée aux activités créées cette année-là, le seuil était de 29 315 € par part (revenu fiscal de référence 2024).
L'option se demande à l'Urssaf avant le 30 septembre 2026 pour s'appliquer au 1er janvier 2027, ou dans les trois mois qui suivent la création de l'activité entreprendre.service-public.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) .
L'exception : quand l'option vous coûte de l'argent
- Votre foyer n'est pas imposable. Sous 11 600 € de revenu par part, le taux est de 0 % : au barème, vous ne payez rien, alors que le versement reste dû sur chaque euro encaissé.
- La décote efface votre impôt. Un petit impôt au barème est réduit, voire annulé, par la décote (jusqu'à 897 € pour une personne seule, 1 483 € pour un couple) bofip.impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . C'est souvent ce qui fait perdre l'option la première année.
- Vos autres revenus restent imposés au même taux. Avec l'option, votre bénéfice compte toujours pour fixer le taux appliqué aux salaires ou pensions du foyer bofip.impots.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Le simulateur en tient compte.
L'abattement forfaitaire de la micro-entreprise
Au barème, vous ne déduisez pas vos frais réels : l'administration retire un abattement forfaitaire de votre chiffre d'affaires, 71 % en vente, hébergement, 50 % en services bic, 34 % en libéral bnc. Il ne peut pas être inférieur à 305 € entreprendre.service-public.gouv.fr (source officielle, nouvel onglet) . Le montant restant est votre bénéfice imposable. Avec le versement libératoire, cet abattement sert encore à calculer votre revenu fiscal de référence.
Barème utilisé
Le barème des revenus 2025 (loi de finances pour 2026) : celui des revenus 2026 sera voté fin 2026. Nous mettrons le simulateur à jour à ce moment-là.
Questions fréquentes
Comment savoir si le versement libératoire est avantageux ?
Comparez ce que vous paieriez au barème avec le versement (1 %, 1,7 %, 2,2 % du chiffre d'affaires selon l'activité). Si votre bénéfice est imposé à 11 % ou plus et que la décote ne joue pas, l'option est presque toujours gagnante. Si votre foyer ne paie pas d'impôt, elle vous coûte le montant du versement.
Quel revenu fiscal de référence pour opter pour 2027 ?
Le revenu fiscal de référence 2025 du foyer ne doit pas dépasser 29 579 € par part : 29 579 € pour une personne seule, 59 158 € pour un couple, 88 737 € pour un couple avec deux enfants.
Jusqu'à quand peut-on opter ?
Jusqu'au 30 septembre 2026 pour une application au 1er janvier 2027. Si vous créez votre activité, jusqu'au dernier jour du 3e mois qui suit la création.
Le versement libératoire change-t-il mes cotisations sociales ?
Non. Il remplace seulement l'impôt sur le revenu de la micro-entreprise. Vous le payez en même temps que vos cotisations, sur le même chiffre d'affaires déclaré, mais vos cotisations restent les mêmes.
Sources
- Le versement libératoire — impots.gouv.fr impots.gouv.fr · page datée du
- En tant que micro-entrepreneur, sous quelles conditions puis-je opter pour le versement libératoire ? — impots.gouv.fr impots.gouv.fr · page datée du
- Régime fiscal de la micro-entreprise — Service Public Entreprendre F23267 entreprendre.service-public.gouv.fr · page datée du
- Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ? — service-public.gouv.fr (F1419) service-public.gouv.fr · page datée du
- Quotient familial d’un couple marié ou pacsé — service-public.gouv.fr (F2705) service-public.gouv.fr · page datée du
- BOI-IR-LIQ-20-20-30 — Décote (art. 197 I-4 CGI) — bofip.impots.gouv.fr bofip.impots.gouv.fr · page datée du
- BOI-IR-LIQ-20-30-30 — Calcul de l'impôt selon la règle du « taux effectif » — bofip.impots.gouv.fr bofip.impots.gouv.fr · page datée du
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